古有渑池之会,今有渑池奇冤—— 渑池虚开冤案是怎样做成的?(一) 九年前河南省渑池县发生了一起典型冤案,不仅活活掐死了一个刚刚诞生不到一年、生气勃勃、遵纪守法的小微企业,还使当事人蒙受巨大的经济损失和精神伤害:负载累累,官司缠身,时常躲债,苦不堪言,失去工作,丢了饭碗,毁了家庭,妻离子散,精神受到,严重摧残! 该案不大,情节简单,但涉及到罪与非罪和社会公正的原则问题。笔者是当事人的委托代理人,不仅查阅了全部案卷,还收集学习了大量相关的刑法法律和经济法规。现在让我们看看这起冤案是怎样做成的吧! 基本案情当事人孙某2005年在洛阳辅玻璃集团公司停薪留职,到渑池县振宏物资回收公司就职。振宏公司成立于2004年,三证齐全,2005年6月从渑池县国税局购领了河南氏旧物资销售统一发票,并开始营业。公司主营废旧玻璃,向洛阳玻璃集团所属的龙飞玻璃公司和龙翔玻璃公司(一体二名,简称玻璃厂)供应经清洗的废旧玻璃,用作熔炼新玻璃的添加剂。经营期间公司遵纪守法、照章纳税,无任何不良记录。 2006年5月渑池县国税局突然以学习平顶山经验、五保一为名进行清理整顿,辖内五家同类企业仅保留其中的一家。整顿期间未发现振宏公司有任何问题,但却被强行收走了合法销售发票,且不留任何字据。关于收发票的原因,县税局2009年5月在书面答复相关问题质询时,不再提平顶山经验和五保一,而变成了违犯河南省国税局311号文件有关规定。然而311号文件明文规定,本文件不作为执法依据,而且振宏公司也没有任何不符合311号文件的行为。 失去发票的振宏公司无法正常经营,多次到税局协调寻求出路,无果。税局工作人员还曾暗示要振宏自行解决。发票无法解决,按约供货又不能停。停供一天,玻璃厂会损失百万!失去发票,资金链断裂,货款无法结算及支付上游散户。振宏公司两面受压,逐渐陷入绝境。 2006年11月,当事人收到山东省章丘市废旧物资回收公司(简称章丘公司)的短信和电话,声称她们有合法的废旧物资销售发票(保真!以当地税局鉴定为准),可为代开。经过一个多月的联系考察,当事人于2006年12月正式挂靠章丘公司,成为章丘公司驻豫办事处的业务员,负责渑池业务,并缴纳含营业税在内的管理费;章丘公司则依据当事人呈报的交易情况如实开具销售发票。 根据县国税局要求,玻璃厂变更供废企业须经税局认可。于是将章丘公司提供的营业三证副本交国税局审查,获顺利通过。 2006年6月起,当事人以章丘公司名义向玻璃厂出售了4340.09吨废玻璃,出具发票三次共27张,总金额2356899.20元。玻璃厂凭借这些发票与当事人结账,并三次向国税局申报抵扣税款。前两次申报获审查通过,并抵扣了19万多元(发票金额的10%)的增值税款。2007年6月第三次申报后税局说发票和章丘公司都是假的。 经查,章丘市确实有过一个企业名称、法人代表、经营场地等与本案中的章丘公司完全相同的企业。2003年底因经营不善在工商局注销。还有,振宏公司的企业信息曾在网导之家网站上被披露(河南篇第691项)。究竟何人泄漏?不得而知。 渑池县国税局为掩饰自己违法、滥用职权及渎职之过,2007年11月19日以已触犯刑法第二百零五条为由,对玻璃厂提出涉税司法移送。11月26日当事人应约到渑池公安局接受调查,当天被刑拘。之后遭逮捕、起诉、审判,成了虚开罪的罪犯。 2008年8月,渑池法院开庭审理。庭辩中主审法官感到当事人有冤,但不明白当事人如何犯罪?为何上司要按有罪判决?庭辩后,辩护律师刘XX给法官足足讲了半个小时的课(法庭记录员语)。他依据虚开罪罪名成立的四要件详细分析了当事人无罪的理由,法官是否听懂不得而知。2009年6月法庭做出一审判决, 判当事人犯虚开用于抵扣税款发票罪,判三缓五罚款10万,且判前先罚,于2009年3月和4月就先行罚款(严重程序违法)。当事人不服,提出上诉。 2010年3月,三门峡中级法院做出终审裁定:原判认定部分事实不清,证据不足,发回重审。 2013年7月底,渑池法院开庭重审。检察员和法官都没有补充任何新证据。法庭对辩护人提出的问题,拒绝答复,不理睬、不辩论、不采纳,明显走过场。9月做出有罪判决。当事人不服,再次上诉。12月,三门峡中院闭门审理,做出有罪裁定,维持一审判决。 同一法庭依据同一法律和事实证据,两次裁定结论竟截然相反! 当事人不服,向三门峡中院提出申诉。2014年8月6日接到渑池法院电话通知:已经立案,准备再审。但8月20日收到的不是立案决定书,变成了驳回申诉通知书。2014年10月,当事人向河南省高级法院提出申诉。省高院经过近一年半的全封闭审理,于2016年2月以不符合申诉条件为由驳回申诉。 目前当事人已向三门峡人民检察院和最高人民法院提出申诉。三门峡市国税局已就渑池县国税局的违法、滥用职权和渎职问题展开调查。 |
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